С недавними налоговыми реформами рестораторы оказались на грани нервного срыва, некоторые даже задумываются о закрытии своего бизнеса. В социальных сетях уже ходят слухи о грядущих изменениях, включая повышение ставок НДС до 22% и потерю возможности применять патенты. Однако стоит успокоиться: все изменения теперь детально разобраны на доступном языке.
Новые ставки НДС и лимиты для УСН и ПСН
Со ставкой НДС дела обстоят так: она возросла с 20% до 22%. Это хорошо известный факт, поэтому не будем останавливаться на нем подробнее.
Что касается упрощенной системы налогообложения (УСН), порог для освобождения от НДС с доходом за 2025 год теперь составляет 20 миллионов рублей вместо 60 миллионов. Если доход превысит этот лимит, начиная с января 2026 года, придется платить НДС. Доначисления за 2025 год не произойдут. В 2027 и 2028 годах лимит снизят до 15 и 10 миллионов соответственно.
Для патентной системы налогообложения (ПСН) статистика аналогична: 20 миллионов рублей в 2026 году, 15 миллионов в 2027, 10 миллионов в 2028. Превышение лимита приведет к утрате патента. Важно помнить, что если индивидуальный предприниматель в 2025 году заработает более 20 миллионов рублей, он автоматически окажется на УСН или ОСНО в зависимости от выбора регистрации.
Под эгидой новых условий, упрощенцы могут работать по специальным ставкам 5% и 7%, если соответствуют определенным критериям. Так, доход не должен превышать 3 миллиарда рублей, доля доходов от общепита должна составлять не менее 70% и зарплаты сотрудников не могут быть ниже средних по региону.
Льготные страховые взносы и изменения по УСН
Заведения общепита, относящиеся к субъектам МСП, продолжают платить пониженные страховые взносы с части зарплат, превышающей 1,5 МРОТ. Однако для этого они должны выполнять условия по численности работников, доле доходов от общепита и уровня зарплат. Эти изменения были результатом больших усилий Федерации рестораторов и отельеров.
Также теперь регионы больше не смогут самостоятельно устанавливать пониженные ставки для упрощенцев, что напрямую затронет заведения в общепите. Если общепит не будет включен в перечень предпочтительных отраслей, заведениям придется платить налоги по стандартным ставкам.
Новые полномочия налоговых органов
С начала 2026 года налоговые органы получают новые полномочия. Они смогут изымать документы в ходе налогового мониторинга, а также проводить более глубокие проверки, включая вопросы о дроблении бизнеса. Изменения также касаются уплаты налогов: теперь налог необходимо уплачивать строго в установленные законом сроки, что увеличивает риски многим рестораторов в случае ошибок.
Так, например, если после налогового уведомления не будет выполнено требование уплатить недостающую сумму, это приведет к начислению пеней. Эти нововведения создали еще один уровень административного давления на рестораторов, вынуждая их быть более внимательными к налоговым обязанностям.
